Declaración anual de personas físicas: quién, cuándo y cómo

La declaración anual de personas físicas es el trámite de abril en el que declaras ante el SAT todos tus ingresos del año anterior, aplicas tus deducciones y calculas el impuesto que te corresponde. Se presenta en el portal del SAT, con la declaración precargada, y de ella sale el saldo a pagar o a favor del ejercicio.

Quién está obligado

El artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta obliga a presentar la declaración anual a las personas físicas que obtuvieron ingresos en el año, con excepción de los ingresos exentos y de aquellos por los que ya se pagó impuesto definitivo.

Hay un camino para no presentarla. Puedes optar por no declarar si únicamente tuviste ingresos por sueldos e intereses, siempre que:

• La suma de esos ingresos no pase de 400,000 pesos.
• Los intereses reales no pasen de 100,000 pesos.
• Sobre los intereses se haya aplicado la retención del artículo 135.

Los asalariados están obligados a declarar, aunque el patrón les haya hecho el cálculo anual, cuando están en alguno de estos casos:

• Obtuvieron ingresos acumulables distintos del sueldo.
• Avisaron por escrito al patrón que presentarían su declaración.
• Dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre o tuvieron dos o más patrones al mismo tiempo.
• Recibieron ingresos del extranjero o de alguien que no estaba obligado a retener.
• Sus ingresos anuales por sueldo pasan de 400,000 pesos.

Si tienes ingresos superiores a 500,000 pesos en total, además debes declarar todos tus ingresos, incluidos los exentos y los de impuesto definitivo.

Cuándo se presenta

En abril del año siguiente al ejercicio que declaras. La fecha límite está en la propia ley: el mes de abril. El portal abre el servicio en esas fechas y lo cierra al terminar el mes.

Si eres RESICO, también presentas declaración anual en abril, con las reglas del artículo 113-F. El detalle está en la guía de la declaración mensual del RESICO.

Qué ingresos entran

Entran todos tus ingresos del año, según el tipo de cada uno:

• Sueldos y salarios.
• Actividad empresarial y servicios profesionales.
• Arrendamiento de bienes.
• Intereses, dividendos y otros ingresos.
• Ingresos de RESICO, si tributaste en ese régimen.

Los ingresos exentos y los de impuesto definitivo se informan en los casos que la ley pide. La declaración precargada ya trae la mayor parte de los CFDI y las constancias; tu trabajo es revisarla, no capturar todo de nuevo.

Qué puedes deducir

Además de las deducciones del capítulo que te corresponda, la ley permite deducciones personales. Las más comunes:

• Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición, y gastos hospitalarios.
• Gastos de funerales.
• Donativos a donatarias autorizadas.
• Aportaciones complementarias de retiro.
• Colegiaturas, con los límites que fija la ley.
• Transporte escolar, cuando la ley lo permite.

Las deducciones personales tienen un tope global: no pueden pasar de la cantidad menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15 % de tus ingresos totales del ejercicio.

Dos reglas prácticas para que no te rechacen las deducciones:

• El pago debe estar hecho con cheque, transferencia, tarjeta o los medios que la ley permite, no en efectivo.
• Debes tener el CFDI de la deducción a tu nombre y con el uso correcto.

Cómo presentarla

1. Reúne tus ingresos: CFDI de nómina, facturas emitidas, constancias de retenciones y estados de cuenta.
2. Reúne tus deducciones: CFDI de gastos, colegiaturas, donativos y pagos médicos.
3. Entra al portal del SAT con tu contraseña o tu e.firma.
4. Abre el servicio de declaración anual de personas físicas.
5. Revisa la precarga. Quita lo que no te corresponde, agrega lo que falte y confirma tus deducciones.
6. Genera la declaración. El sistema calcula el impuesto y te dice si es saldo a favor o a cargo.
7. Si es a cargo, paga con la línea de captura o con tarjeta. Si es a favor, solicita la devolución y revisa que tu cuenta bancaria esté registrada.
8. Descarga el acuse y guárdalo con tus comprobantes.

Si el caso es simple, el portal es suficiente. Si tienes varios tipos de ingresos, socios, deducciones complejas o ingresos del extranjero, conviene revisarlo con un contador antes de enviar.

Saldo a favor

Si pagaste de más durante el año, la declaración arroja saldo a favor. El portal te permite solicitar la devolución y seguir el estado de la solicitud. Ten a la mano tu cuenta bancaria a tu nombre, tu opinión de cumplimiento al corriente y los comprobantes de tus deducciones.

Guarda todo mientras la devolución siga en proceso: el SAT puede pedir aclaraciones y sin papeles la solicitud se complica.

Qué pasa si no la presentas

Presentar fuera del plazo genera actualización y recargos sobre el impuesto a cargo, y el SAT puede imponer una multa. Si la declaración te sale a favor y no la presentas, pierdes ese saldo.

Si tienes una declaración pendiente, el SAT te la puede requerir y esa omisión también afecta tu opinión de cumplimiento.

Cómo corregirla

Si ya la presentaste y algo está mal, presenta una declaración complementaria. Puedes hacerla desde el portal. Si de la corrección resulta un impuesto a cargo, se pagan actualización y recargos; si resulta un saldo a favor mayor, se ajusta la devolución.

No dejes la corrección para el final. Una diferencia sin explicar puede convertirse en un requerimiento.

Errores comunes

• Ignorar la precarga y capturar todo de nuevo. Encima de eso, el sistema puede rechazarte por duplicar ingresos.
• No revisar los CFDI de deducciones y sus usos fiscales.
• Declarar ingresos de un régimen que ya no te corresponde.
• No revisar la constancia de percepciones del patrón: ahí vienen tus retenciones y a veces ingresos que no recordabas.
• Dejar la declaración para los últimos días de abril, cuando el portal está más lento.

Fuentes

• Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 98, 150 y 151
• Declaración anual de personas físicas, portal del SAT
• Declaraciones de personas físicas, portal del SAT

Esta guía es informativa. Para tu caso concreto, consulta a un contador o abogado.